Каков порядок создания резерва по сомнительным долгам?
Добрый день форумчане. У меня малое предприятие, резерв создается только в бухгалтерском учете. В учетной политике прописан следующий порядок создания резерва: резерв создается в зависимости от периода просроченной дебиторской задолженности, инвентаризация задолженности производится на конец квартала. И алгоритм расчета: менее 30 дней - не создается, от 30-60 дней - 15 %, от 60-90 дней - 30 %, от 90-120 дней - 50 %, свыше 120 - на всю сумму задолженности.
По состоянию на 31.12.16 г. была выявлена задолженность 220 000 руб., период просрочки на этот момент составил 61 день, соответственно я на числила резерв в сумме 66 000 руб.
На 31.03.17 г. период просрочки составил уже больше 120 дней, т.е. мне нужно на числить резерв в сумме 154 000 руб. Правильно ли я посчитала?
По состоянию на 31.12.16 г. была выявлена задолженность 220 000 руб., период просрочки на этот момент составил 61 день, соответственно я на числила резерв в сумме 66 000 руб.
На 31.03.17 г. период просрочки составил уже больше 120 дней, т.е. мне нужно на числить резерв в сумме 154 000 руб. Правильно ли я посчитала?
Comments
-
Ирина2807, Добрый день. Организация создает резервы сомнительных долгов в случае признания дебиторской задолженности сомнительной... Сомнительной считается дебиторская задолженность, которая не погашена или с высокой степенью вероятности не будет погашена в сроки, установленные договором, и не обеспечена соответствующими гарантиями. (п.70 Положение по ведению бух учет и бух отчетности в РФ).Цитата: В учетной политике прописан следующий порядок создания резерва: резерв создается в зависимости от периода просроченной дебиторской задолженности, инвентаризация задолженности производится на конец квартала.Так у вас вся задолженность является сомнительной или вы так, на всякий случай?
-
Степа Юрин, да вся задолженность является сомнительной, у меня вопрос в порядке начисления. Правильно ли я сделала расчеты?
-
Ирина2807,Цитата: да вся задолженность является сомнительной, у меня вопрос в порядке начисления. Правильно ли я сделала расчеты?Но по вашему алгоритму задолженность становится сомнительной через 60-90 дней на 30% только, а 70% задолженности являются реальными ко взысканию.
